Po rodzicu zmarłym w 2009 r. jest tylko dwoje spadkobierców (rodzeństwo od lat mieszkające już w swoich mieszkaniach) spółdzielczego mieszkania własnościowego. Formalności spadkowe zostały załatwione zgodnie z obowiązującymi przepisami. Jedno daruje swój udział w mieszkaniu (umowa przed notariuszem) drugiemu spadkobiercy, a drugi spadkobierca (np. w przeciągu miesiąca lub kwartału) daruje pierwszemu pewną kwotę pieniędzy (która będzie przelana na jego rachunek bankowy; bez umowy notarialnej). Pytania:
1. czy w takiej sytuacji spadkobierca obdarowany pieniędzmi przez drugiego spadkobiercę będzie zobowiązany odprowadzić od otrzymanej kwoty podatek dochodowy (19%)?
2. jeżeli tak, to czy istnieje jednak jakiś sposób na "zamianę" spadków pomiędzy rodzeństwem (poza zamieszkiwaniem przez 5 lat lub przeznaczeniem otrzymanych pieniędzy na "cele mieszkaniowe" w ciągu 2 lat) ?
3. czy pogląd na te sprawy zawarty w wydanym w ubiegłych latach stanowisku Izby Skarbowej http://www.is.gdansk.pl/index.php?option=c...&Itemid=146 (bardzo logiczne) jest nadal aktualny w świetle obecnie obowiązujących przepisów i może to być wykorzystane przed innymi Urzędami Skarbowymi w Polsce?
Ciekawe, że - jak na razie - nie udało się znaleźć na stronach internetowych wyjaśnienia (od 2009 r.) takiego zagadnienia (a chyba są to częste sprawy). Może pozostaje jeszcze wystąpienie z zapytaniem do Ministerstwa Finansów?

hmm; niejasne, zbyt skomplikowane czy za proste?

a więc pytania pomocnicze: 1) czy w opisanej wyżej sytuacji każda z z tych darowizn podlega wyłącznie podatkowi od spadków i darowizn; 2) czy ma znaczenie jaki czas ma upłynąć pomiędzy jedną, a drugą darowizną?
Niecierpliwie czekamy na zabranie głosu przez fachowców i osoby, które po 1.01.2009 r. "przećwiczyły" podobny temat.

To z innej beczki : podatek a dział spadku
Jak się ma jedno uzasadnienie (Nacz. I.S. Gdańsk - www.is.gdansk.pl/index.php?option=com_content&task=view&id=9547&Itemid=146 ) do drugiego (Nacz. I.S. Warszawa - www.podatki.egospodarka.pl/50686,Dzial-spadku-splata-a-podatek-dochodowy,1,65,1.html ) ?

To zależy od tego kim byli dla siebie obdarowani jak dla mnie

Można się w postępowaniu podatkowym podpierać interpretacjami Ministra Finansów, jeśli stan faktyczny jest podobny.

ooo, nareszcie jakaś dobra dusza się odezwała. Odp.: to rodzeństwo (sytuacja opisana w 1-szym poście z 10.03. i różne wątpliwości w następnych postach); chyba jednak trzeba będzie wystąpić z zapytaniem do Min. Fin. (który i tak przekaże sprawę do dyr. Izby Skarbowej - a jego stanowisko jest już znane). Mając na uwadze obecną "fiskalność" interpretacji to potem iść do sądu? Bardzo ciekawe jest stanowisko dyr. IS w Gdańsku: " Zakładając, iż spłata ta byłaby ekwiwalentna do posiadanego przez nią udziału w spadku (nie przekroczyłaby udziału spadkowego), podatniczka w związku z czynnością działu spadku w istocie nie uzyskałaby żadnego przysporzenia (przyrostu) majątkowego względem odziedziczonej ułamkowej części masy spadkowej, a co za tym idzie brak byłoby podstaw do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych kwoty spłaty otrzymanej przez podatniczkę w wyniku działu spadku. ". Natomiast IS w Wwie od razu "przywala" podatek dochodowy. Tu cały czas idzie walka o ten podatek dochodowy. Może jednak ktoś się tu jeszcze odezwie, kto miał podobną sytuację po 1.01.2009 r. ?